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公告]四通股份:华泰联合证券有限责任公司关于上海康恒环境股份
发布日期:2021-12-12 05:36   来源:未知   阅读:

  华泰联合证券有限责任公司(以下简称“独立财务顾问”或“华泰联合”)作为广

  东四通集团股份有限公司(以下简称“四通股份”或“上市公司”)本次重大资产置换

  及发行股份购买资产暨关联交易(以下简称“本次交易”)的独立财务顾问,现根据贵

  会于2018年10月31日出具的181520号《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见

  通知书》的要求,对标的公司上海康恒环境股份有限公司(以下简称“康恒环境”或

  “标的公司”)2015年度、2016年度、2017年度及2018年1-8月(以下简称“报告期”)

  除非文义另有所指,本专项核查报告中的简称与《广东四通集团股份有限公司重大

  资产置换及发行股份购买资产暨关联交易报告书(草案)(修订稿)》中“释义”所定义

  取得康恒环境的收入确认会计政策,并结合康恒环境实际经营状况、相关交易合同

  条款和《企业会计准则》及应用指南的有关规定,判断康恒环境的收入确认政策是否符

  (1)康恒环境与政府部门签订特许经营协议,采用建设经营移交方式(BOT)参

  与垃圾焚烧发电项目建设业务:建造期间,康恒环境对于所提供的垃圾焚烧发电设备的

  采购和系统集成,根据《企业会计准则第15号—建造合同》的规定,按照已发生成本

  占预计总成本的比例,采用完工百分比法确认相关的收入;对于所提供的项目全厂设计、

  项目管理和技术服务等,根据《企业会计准则第14号—收入》的规定,采用完工百分

  比法确认提供劳务收入;建筑安装工程全部外包,康恒环境不确认建筑安装工程收入。

  BOT项目公司作为建造服务接受方按照应支付对价归集入在建工程,建造项目完工

  (2)康恒环境为客户提供垃圾焚烧发电设备的采购和系统集成,根据《企业会计

  准则第15号—建造合同》的规定,按照已发生成本占预计总成本的比例,采用完工百

  分比法确认相关的收入;对于所提供的技术、咨询服务,根据《企业会计准则第14号

  (1)垃圾处理服务收入:政府相关部门将垃圾运送至规定的垃圾坑内,通过地磅

  自动计量设备对垃圾进行计量,康恒环境根据当月经政府相关部门确认的垃圾处理数量

  (2)发电收入:康恒环境根据当月电力部门抄表数量和电费结算单,并与康恒环

  康恒环境的收入确认会计政策符合康恒环境的实际经营状况,符合《企业会计准则》

  3、取得康恒环境报告期主要项目现场季度签收确认单并根据采购合同复核公司已

  4、检查各项目人工、费用原始凭证是否齐全、会计处理是否正确,并进行截止性

  5、取得康恒环境报告期主要项目完工百分比及收入确认计算复核收入确认是否准

  6、了解康恒环境报告期主要项目实际进展情况,与完工百分比进行核对、比较,

  7、对康恒环境的主要客户进行了函证,对于收回的回函结果不一致的函证,获取

  8、对报告期销售回款进行核查,核查内容包括银行回款资金凭证、票据回款凭证

  通过取得康恒环境报告期主要项目销售合同复核公司预计总收入计算是否准确,复

  上表复核项目中,未发现项目预计总收入金额大于合同金额的情况,预计总收入合

  通过取得康恒环境报告期主要项目成本预算复核公司预计总成本计算是否准确,复

  4、检查各项目人工、费用原始凭证是否齐全、会计处理是否正确,并进行截止性

  上表复核项目中,未发现完工百分比及收入确认计算错误的情况,完工百分比及收

  通过访谈、实地走访等程序了解康恒环境报告期主要项目实际进展情况,与完工百

  分比进行核对、比较,确认完工百分比是否合理,复核项目数量及占比情况如下:

  独立财务顾问与会计师对康恒环境报告期内各期主要客户进行走访,通过走访,主

  要对客户的基本情况、客户与康恒环境或其下属公司签订合同的真实性及主要条款、销

  售金额、应收账款余额、客户生产经营状况、双方合作状况及客户与康恒环境是否存在

  关联关系等情况进行确认,主要证据包括走访纪要、客户营业执照、业务宣传介绍手册、

  客户出具的无关联关系承诺函、抽取的与康恒环境业务往来对应的会计凭证等资料。

  康恒环境垃圾焚烧发电项目建设预计总收入、预计总成本、已发生成本、完工百分

  比计算准确,项目实际进展情况与完工率相符,收入成本费用确认不存在跨期问题,收

  1、取得康恒环境报告期垃圾处理服务协议、供电协议等销售合同,复核公司垃圾

  2、取得康恒环境报告期各月经政府相关部门确认的垃圾处理数量和垃圾处理费金

  3、取得康恒环境报告期各月电力部门抄表数量和电费结算单,并与康恒环境生产

  5、对报告期销售回款进行核查,核查内容包括银行回款资金凭证、票据回款凭证

  及银行流水资料,以证实收入线、获取生产成本、制造费用明细表,核查直接材料、直接人工、制造费用原始凭

  5、经核查直接材料、直接人工、制造费用原始凭证、会计处理,并进行截止性测

  1、独立财务顾问及会计师对康恒环境的主要供应商进行了函证,对于收回的回函

  结果不一致的函证,独立财务顾问及会计师获取了函证调节表,复核了相关调整事项的

  2、取得康恒环境报告期主要项目现场季度签收确认单并根据采购合同复核公司采

  3、对报告期采购付款进行核查,核查内容包括银行回款资金凭证、票据回款凭证

  及银行流水资料,以证实采购及付款线、对康恒环境主要供应商进行实地走访和核查。

  注:上述发出函证比例为发函应付账款占期末应付账款的比重;收回函证比例为收回函证应付账款

  占发函应付账款的比例;回函差异比例为回函差异金额占收回函证应付账款的比例。

  注:上述发出函证比例为发函应付账款占期末应付账款的比重;收回函证比例为收回函证应付账款

  占发函应付账款的比例;回函差异比例为回函差异金额占收回函证应付账款的比例。

  独立财务顾问与会计师对康恒环境报告期内各期主要供应商进行走访,通过走访,

  主要对供应商的基本情况、供应商与康恒环境或其下属公司签订合同的真实性及主要条

  款、采购金额、应付账款余额、供应商生产经营状况、双方合作状况及供应商与康恒环

  境是否存在关联关系等情况进行确认,主要证据包括走访纪要、供应商营业执照、业务

  宣传介绍手册、供应商出具的无关联关系承诺函、抽取的与康恒环境业务往来对应的会

  (本页无正文,为《华泰联合证券有限责任公司关于上海康恒环境股份有限公司报